Новый Налоговый кодекс уже в действии, а бизнес все еще в прострации: специальные налоговые режимы до сих пор вызывают много вопросов. Времени на раскачку нет – уже 28 февраля захлопнется окно возможностей для выбора. Разбираемся, кому какой режим подходит и как на него перейти.
Большая зачистка
В 2025 году налоговая система Казахстана напоминала лоскутное одеяло: для малого и среднего бизнеса существовало сразу семь различных специальных налоговых режимов (СНР). Предприниматели могли выбирать между патентом, упрощенкой, мобильным приложением, фиксированным вычетом, розничным налогом и двумя видами сельхозрежимов. С этого года государство провело радикальную налоговую зачистку. Из семи спецрежимов в живых остались только три – выбор невелик.
Костанайским предпринимателям уже приходят «предупредительные» письма от налоговиков, суть которых сводится к одному: бездействие сегодня – это гарантированные финансовые потери завтра. Система не будет ждать. Если предприниматель не проявит инициативу, ее проявит автоматика – переведет бизнес на общеустановленный режим.
Два пути, один дедлайн
Ситуация развивается по двум основным сценариям. Первый – дорога в самозанятые. Это путь для одиночек – таксистов, курьеров, парикмахеров, репетиторов и тех, кто сдает квартиру в аренду. Социальные платежи составляют всего 4%. Главные условия – доход не выше 300 МРП в месяц (до 1,3 млн тенге) и отсутствие сотрудников. Те, кто в 2025 году работал по патенту или через мобильное приложение, теперь могут стать самозанятыми, сбросив с себя статус индивидуального предпринимателя. Это означает полное освобождение от бухгалтерской волокиты, кассовых аппаратов и, что особенно важно, от обязательства выставлять электронные счета-фактуры. И это логично. Самозанятый – не предприниматель в глазах закона, а значит, и требования к нему иные. Работа начинается с первого чека в специальном приложении E-Salyq Business. Но чтобы встать на эту тропу, нужно до конца февраля сняться с учета в качестве ИП. По информации Комитета госдоходов РК, только за первые десять дней нового года 66 тысяч казахстанцев легализовали свою деятельность, получив статус самозанятых.
Сценарий второй – переход на обновленную упрощенку. ИП, которые ранее применяли розничный налог или упрощенную декларацию, могут продолжить работать льготно, но уже по новым правилам. Здесь условия изменились кардинально. Теперь действует порог максимального оборота в 600000 МРП в год (2,5 млрд тенге), что значительно расширяет границы для среднего бизнеса. Ставка плавающая – от 2% до 6% при базовой в 4%. Все зависит от решения местных маслихатов. Но есть и плохие новости: утвержден список из 44 видов деятельности, для которых этот режим закрыт. Так, адвокатская контора, строительная фирма или компания, торгующая бензином оптом, больше не смогут применять льготные спецрежимы. Список фокусируется на высокомаржинальных и строго регулируемых государством сферах, включая бухгалтерский консалтинг, аудит и субаренду крупных торговых площадей. Так что, прежде чем подавать уведомление, нужно сверять свой ОКЭД с этим перечнем. И еще один важный нюанс: казахстанцы уже жалуются на то, что информационные системы налоговиков начали массово «браковать» уведомления о переходе на упрощенку. Как пояснили в КГД РК, причина не в ошибках заполнения, а в большой чистке классификатора ОКЭД. Привычные коды деятельности, по которым бизнес работал годами, стерты из базы или нарезаны на новые сегменты.
Автоматика категорична: если ваш код устарел (например, вместо упраздненного 86900 теперь нужно выбирать между 86901 и 86909), система моментально формирует отказ. Теперь, прежде чем претендовать на льготы, бизнесу придется сначала актуализировать свои данные через уведомление об изменении регистрационных данных (для ИП) или систему «Е-статистика» (для юрлиц) и только потом пробовать штурмовать упрощенку снова.
Больше всего повезло крестьянским и фермерским хозяйствам: им ничего заполнять и менять не нужно. Переход на льготный режим для КФХ будет совершен автоматически.
Что ждёт тех, кто проспал?
Уведомление о переходе на эти два режима нужно подать строго в период с 1 января по 28 февраля 2026 года. Для тех, кто уже применял «упрощенку» или розничный налог, это шанс закрепить за собой льготные условия. «Проспавших» 1 марта автоматически переведут на общеустановленный режим, причем задним числом – с 1 января 2026 года.
При этом тот, кто пропустит февральский дедлайн, окажется в самой невыгодной позиции. Общеустановленный режим – это не просто другие цифры. Это принципиально иная философия ведения дел – сложные расчеты и кипы отчетных документов. И если предприниматели на спецрежимах могут разобраться с отчетностью самостоятельно, то бизнесу, который перешел на общеустановленный режим, без полноценного бухгалтерского учета не обойтись.
На общих условиях
По подсчетам известного казахстанского налогового эксперта Дмитрия Казанцева, в 2026 году порядка 300-400 тысяч ИПшников по всей стране перейдут на общеустановленный режим. Это не только те, кто оказался в «запретительном» списке, но и предприниматели, для которых новая упрощенка стала максимально невыгодной. Речь идет о тех, кто работал с компаниями на общеустановленном режиме. Например, о мелком производителе, который продавал свою продукцию в магазины, а не конечному потребителю. Магазин больше не сможет поставить сумму его товара на вычет по КПН, из-за чего потеряет 36%. Понятно, что крупной компании выгоднее «потерять» мелкого поставщика, работающего на упрощенке, чем живые деньги. Итог предсказуем – оказавшиеся за бортом ИП либо «добровольно» перейдут на общеустановленный режим, чтобы продолжать работать с контрагентами, либо вовсе уйдут с рынка. И чем мельче бизнес, тем вероятнее второй вариант развития событий.
Все это сложно как на бумаге, так и на практике. И пока предприниматели пытаются расшифровать новые главы кодекса, становится очевидно: без посторонней помощи малому бизнесу этот ребус не решить. Понимая масштаб бедствия, Минфин запустил акцию «Народный бухгалтер», призванную разъяснить правила игры «на пальцах». Инициатива благая, но, увы, запоздалая. Разворачивать полевые штабы консультаций нужно было еще в прошлом году, чтобы бизнес заходил в 2026-й с четким планом, а не с паникой в глазах. Сейчас же консультации напоминают попытку учить игрока правилам перед финальным матчем: время уходит, дедлайн давит, а цена ошибки для малого бизнеса слишком высока.
КАК СМЕНИТЬ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ?
ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ.
В информационной системе ИСНА:
1. Войдите в «Кабинет налогоплательщика».
2. Авторизуйтесь с помощью ЭЦП или Digital ID.
3. Нажмите кнопку «Подать документ».
4. В разделе документов найдите и выберите «Уведомление о
применяемом режиме налогообложения», далее «Подать».
5. Заполните раздел «Информация о переходе налогоплательщика с одного режима налогообложения на иной».
Укажите:
-вид налогового режима,
на который осуществляется переход;
-причину перехода (например, добровольное
принятие решения).
6. Подтвердите ответственность налогоплательщика.
7. Отметьте соответствующий орган государственных доходов
по месту регистрации.
8. Сформируйте документ нажав на кнопку «Сформировать».
9. Подождите, пока сформируется «Уведомление».
10. Подпишите и отправьте с помощью ЭЦП.
11. Проверьте статус «Уведомление» во вкладке «Мои документы» – «Налоговое заявление».
В мобильном приложении E-Salyq Business:
1. Авторизуйтесь в мобильном приложении E-Salyq Business.
2. Зайдите в меню «Сервисы» на главной странице.
3. Выберите пункт «Смена налогового режима ИП».
4. Заполните первичный специальный налоговый режим.
5. Отметьте «С порядком применения специального налогового режима ознакомлен(а)».
7. Для подтверждения смены налогового режима нажмите «Продолжить».
8. При успешной обработке уведомления о применяемом режиме налогообложения будет получен ответ «Уведомление о смене СНР обработано успешно».
